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27.11.2023 - PRAE Aufzeichnungen und Meldepflichten ab 2023
Auf Grund von Diskussionen und Unklarheiten beispielsweise in Bezug auf die Verpflichtung zur Führung eines Lohnkontos, soll dieser Artikel - so gut es geht - der Klarstellung dienen.
Wann reichen die PRAE Formulare?
Wann muss ein Lohnkonto geführt werden?
Welche Meldungen müssen neu ab Jahresende 2023 ans Finanzamt gemacht werden?
... weiterlesen auf der Seite PRAE Melde- und Aufzeichnungspflichten.
15.02.2023 - PRAE Erhöhung ab 2023
Seit 1.1.2023 gelten nun erhöhte Beträge bei den Pauschalen Reiseaufwandsentschädigungen für Sportvereine.
Die maximale monatliche Gesamtsumme wurde von 540 auf 720 Euro erhöht, und der maximale Tagsatz von 60 auf 120 Euro (im Rahmen der monatlichen Gesamtsumme) verdoppelt.
Zugleich gelten für die auszahlenden Vereine nun auch Meldepflichten gegenüber dem Finanzamt.
Der Verein hat ab 2023 Lohnkonten bzw. Aufzeichnungen zu führen und dem Finanzamt bis spätestens 28. Februar des Folgejahres (dh erstmals im Jahr 2024) die kumulierte Jahreshöhe (Sammelmeldung) der pauschalen Reiseaufwandsentschädigung jeder einzelnen Person zu übermitteln.
Alle Details und die neuen Formulare dazu gibt es auf auf der Seite Reisekostenpauschale
05.02.2023 - Energiekostenausgleich des Sportministeriums für Sportstättenbetreiber
Mitte Jänner 2023 haben Sportministerium und Finanzministerium eine Ausweitung des Energiekostenausgleichs auch auf Sportstättenbetreiber angekündigt.
Insgesamt sind 15 Mio Euro als Unterstützungsleistung für gemeinnützige Sportstättenbetreiber geplant. Das betrifft in der Regel Sportvereine und Sportverbände.
Damit soll ein Teil der Mehrkosten im Energiebereich kompensiert werden.
Die Ersatzrate soll in der ersten Förderperiode (1. Juli bis 31. Dezember 2022) 40 Prozent, in der zweiten und dritten Förderperiode (1. Jänner bis 30. Juni; 1. Juli bis 31. Dezember 2023) jeweils 70 Prozent betragen.
Die Abwicklung wird laut Ministerien-Ankündigung die Bundes-Sport GmbH (BSG) übernehmen, die genauen Details sind aber noch nicht bekannt.
Anträge sollen ab März 2023 möglich sein.
Weitere Informationen des Sportministeriums: https://www.bmkoes.gv.at/Themen/Aktuell/Energiekostenausgleich.html
03.12.2022 - PRAE Erhöhung ab 2023 angekündigt
Sportminister & Vizekanzler Werner Kogler und Finanzminister Magnus Brunner haben angekündigt, dem Nationalrat eine Gesetzesänderung zur Erhöhung der PRAE-Grenzen vorzuschlagen.
Die maximale monatliche Gesamtsumme soll ab 1.1.2023 von 540 auf 720 Euro monatlich erhöht werden.
Ebenso ist geplant, dass der maximal abrechenbare Tagsatz von 60 auf 120 Euro (im Rahmen der monatlichen Gesamtsumme) verdoppelt werden soll.
Der Gesetzesbeschluss bleibt aber noch abzuwarten.
Weitere Informationen des Sportministeriums: https://www.bmkoes.gv.at/Themen/Aktuell/prae-um-ein-drittel-erhoeht.html
08.11.2022 - Einkommensteuerpauschalierung für international tätige Sportler
Einzelsportler/innen – sofern kein echtes Dienstverhältnis bei einem Verein besteht – fallen einkommensteuerrechtlich unter die „Einkünfte aus selbständiger Arbeit“ (oder „Einkünfte aus Gewerbebetrieb“). Dies hat zur Folge, dass jährlich der Gewinn ermittelt werden muss und eine Einkommensteuererklärung abzugeben ist.
Für selbständige Sportler/innen besteht dabei per Antrag die einkommensteuerrechtliche Möglichkeit der pauschalen Ermittlung der Einkommensteuer wenn ihre Auftritte im Rahmen von Sportveranstaltungen (organisierter Leistungsvergleich) im Ausland im Verhältnis zu den Auftritten im Inland überwiegen.
Diese Pauschalierung gilt sowohl für haupt- als auch für nebenberufliche Profis oder Amateure.
mehr dazu finden Sie im Beitrag Einkommensteuerpauschalierung für international tätige Sportler.
13.01.2022 - VERLÄNGERT: Sportbonus – bis zu 75% Förderung von neuen Vereinsmitgliedern!
Aktualisiert Jänner 2022!
Ende Dezember 2021 hat das Sportministerium den Sportbonus bis September 2022 verlängert. Dementsprechend haben wir hier alle Infos dazu aktulisiert. Das aktualisierte Förderprogramm finden Sie auf der Website des Sportministeriums.
Das Sportministerium hat für den Zeitraum 1. September bis 15. September 2022 einen Zuschuss für neue Vereinsmitglieder auf die Beine gestellt, um die Rückgänge bei den Mitgliedschaften infolge der COVID-19 Pandemie wieder aufzuholen. Im Sinne von #comebackstronger.
75% des zwischen 1. September 2021 und 15. September 2022 bezahlten Mitgliedsbeitrags werden vom Sportministerium an den gemeinnützigen Sportverein zugeschossen. Gedeckelt ist dieser Zuschuss mit 90 Euro pro Neumitgliedschaft. Der Mitgliedsbeitrag muss sich auf die Saison 2021/22, das Kalenderjahr 2022 oder die Saison 2022/23 beziehen und muss zumindest 3 Monate umfassen.
Voraussetzung ist, dass jeweilige Person zumindest seit 1. Jänner 2021 kein sportlcih aktives Mitglied in diesem Sportverein oder dieser Sektion war.
Das heißt, neue Mitglieder zahlen nur einen stark reduzierten Mitgliedsbeitrag, die Differenz zum regulären Mitgliedsbeitrag kommt vom Sportministerium ins Vereinsbudget.
Beispiel 1: regulärer Mitgliedsbeitrag: 100 Euro pro Jahr. Das Neumitglied zahlt 25 Euro Beitrag, 75 Euro leistet das Sportministerium an den Verein.
Beispiel 2: regulärer Mitgliedsbeitrag: 200 Euro pro Jahr. Das Neumitglied zahlt 110 Euro Beitrag, 90 Euro (maximale Summe) leistet das Sportministerium an den Verein.
Die Abwicklung erfolgt nach Registrierung auf der Website www.sportbonus.at (das Webformular dazu wird wohl in den nächsten Tagen freigeschalten…) zumeist über die Dachverbände (ASKÖ, ASVÖ, UNION) oder in einigen Sportarten über die Fachverbände: ÖFB (Fussball), ÖTV (Tennis), ÖJV (Judo), ÖGV (Golf), ÖEHV (Eishockey) sowie VAVÖ (Verband alpiner Vereine).
Die Mitgliedsbeiträge, für die eine Förderung beantragt wird, müssen jeweils bis zum Tag der Antragstellung beim Verein einbezahlt worden sein.
Im Förderprogramm wurden vier Einreichtermine für die Auszahlung der Zuschüsse durch die Bundes-Sport-GmbH (BSG) an die Dach- und Fachverbände festgelegt: der 15. November 2021 (Phase 1), der 31. März 2022 (Phase 2), der 30. Juni 2022 (Phase 3) und der 15. November 2022 (Phase 4).
Für die Auszahlungstermine können jedenfalls alle Anträge der Vereine berücksichtigt werden, die im folgenden Zeitraum eingebracht werden:
Phase 1: bis 25. Oktober 2021
Phase 2: 5. Jänner 2022 – 15. Februar 2022
Phase 3: 1. Mai 2022 – 31. Mai 2022
Phase 4: 19. September 2022 – 16. Oktober 2022
Sollte ein Sportverein nur einen Antrag für alle zwischen September 2021 und September 2022 einbezahlten reduzierten Mitgliedsbeiträge stellen, kann die Auszahlung erst nach dem 15. November 2022 erfolgen.(vgl. FAQS auf www.sportbonus.at)
Wichtig: Es ist keine Förderung und Refundierung an die Mitglieder vorgesehen, wenn bereits der volle Beitrag einbezahlt wurde. Allenfalls erscheint eine vollständige Rücküberweisung des vollen Mitgliedsbeitrags und eine darauffolgende zweite Einzahlung des reduzierten Beitrags durch das Neumitglied – jeweils vor Beantragung - als Ausweg denkbar, wenn schon jetzt im September vor Kenntnis der Förderung einbezahlt wurde.
Ausführliche Informationen dazu auf der eigens eingerichteten Website www.sportbonus.at
10.09.2021 - Video: das Wesentliche zur Pauschalen Reiseaufwandsentschädigung - ÖBSV Talk #4
Prof. Rudolf Siart war im August als Mitlied der ExpertInnenrunde zu Gast beim Österreichischen Betriebssportverband (ÖBSV) und erklärte kurz die zentralen Punkte der Pauschalen Reiseaufwandsentschädigung für (Betriebs)Sportvereine.
Ausführliche Informationen zur Pauschalen Reiseaufwandsentschädigung finden Sie auch hier auf dieser Website im Bereich Sport & Steuer Info - Reisekostenpauschale.
17.08.2021 - Verlängerung Corona-NPO-Fonds für erstes Halbjahr 2021 - Anträge bis 15. Oktober möglich!
Der NPO-Unterstützungsfonds wurde um das 1. und 2. Quartal 2021 verlängert. Anträge für das 1. Halbjahr 2021 können Sie bis 15. Oktober 2021 über die Internetseite www.npo-fonds.at einreichen.
Die Richtlinien und weitere Informationen zur Antragstellung finden Sie auf der Internetseite des NPO-Fonds.
07.07.2020 - Corona-NPO-Fonds Sportförderung
Nach zahlreichen Ankündigungen ist nun ab 8. Juli 2020 ein Antrag auf finanzielle Unterstützung für Sportvereine, weitere NPOs wie Kultur- und Tierschutzvereine und Feuerwehren sowie Kirchen und Religionsgemeinschaften möglich. Insgesamt stehen bis zu 700 Mio Euro zur Verfügung.
Die Förderung in Form eines nicht rückzahlbaren Zuschusses umfasst bestimmte "förderbare Kosten", gedeckelt mit dem Einnahmenausfall zuzüglich eines Strukturdsicherungsbeitrags in Höhe von 7% der Einnahmen.
Alle Details und eine To-Do-Liste dazu finden Sie im Beitrag Corona-NPO-Fonds Sportförderung von Siart Lipkovich + Team.
03.05.2020 - PRAE in Corona-Zeiten weiterhin möglich
Die pauschale Reiseaufwandsentschädigung (PRAE; §3 Abs1 16c EStG) darf nach einem Gesetzesbeschluss von Ende April 2020 (BGBl. 44/2020) während der Corona-Krise auch dann steuer- und sozialversicherungsfrei ausbezahlt werden, wenn keine Reisetätigkeit vorliegt, also wenn beispielsweise Sporttrainings von zu Hause aus angeleitet oder selbst durchgeführt wird.
Dies gilt für das gesamte Kalenderjahr 2020.
Konkret lautet die Regelung in §124b Z 351 EStG: „Können Einsatztage im Sinne des § 3 Abs. 1 Z 16c aufgrund der COVID-19-Krise im Kalenderjahr 2020 nicht stattfinden und werden pauschale Reiseaufwandsentschädigungen weiter gewährt, können diese gemäß § 3 Abs. 1 Z 16c steuerfrei behandelt werden“.
28.02.2020 - Sponsoring im Sportverein
Sponsoring ist eine wesentliche Einnahmequelle für gemeinnützige Sportvereine. Aber was ist genau „Sponsoring“ und wie werden Sponsorgelder steuerlich behandelt?
Hier geht es zu dem ganzen Text zu Sponsoring im Sportverein.
15.02.2019 - Überlassung von Sportanlagen - Risiken der umsatzsteuerrechtlichen Behandlung der Umsätze bei der Überlassung von Sportanlagen
Gemeinnützige Sportvereine sind grundsätzlich von der Umsatzsteuer unecht befreit (§6 Abs 1 Z 14 UStG). Im Mittelpunkt von Sportvereine steht zumeist die Benützung von Einrichtungen, die der Freizeitgestaltung, der körperlichen Ertüchtigung – sohin vordergründig – der Sportausübung bzw. Förderung des Körpersportes dienen.
Führt der Sportbetrieb Aktivitäten aus, ohne die der satzungsgemäß festgelegte gemeinnützige Zweck des Sportvereins nicht erfüllt werden kann (unentbehrlicher Hilfsbetrieb), besteht keine Gefahr umsatzsteuerpflichtig zu werden.
Heikel wird es jedoch, wenn der Sportverein...
Hier geht es zu dem ganzen Text zu Überlassung von Sportanlagen.
01.02.2016 - Sportveranstaltungen und die Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht
Die ersten Zuschauer treffen ein, die Organisatoren vergeben die ersten Startnummern, die Athleten bereiten sich konzentriert auf den Start vor, eine leichte Brise fegt über die Laufstrecke… Alles angerichtet für einen unvergesslichen Wettkampftag des Sportvereins „XYZ Hobbyläufer“. Doch ein letzter Punkt droht die Wettkampfstimmung zu kippen - jenes Thema, welches seit über einem halben Jahr nicht nur die Gastronomie an den Rand der Verzweiflung bringt: die Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht....
Hier geht es zu dem ganzen Text zu Registrierkassen in Sportvereinen.
17.12.2015 - Neue Regeln für Sportvereine mit Profibetrieb
Die Frage ob Profi oder Amateur beschäftigte schon 1972 in Sapporo das IOC und Karl Schranz, 2015 hat die Österreichische Finanzverwaltung in Teilen eine Antwort gefunden…
Berufssport bzw. Profisport ist nicht gemeinnützig da hier die wirtschaftlichen Interessen im Vordergrund stehen. Nun hat sich das Finanzministerium mit März 2015 dazu durchgerungen, in diesem Bereich klarere Strukturen einzufordern. Zwar nur via Vereinsrichtlinien (=Erlässe) und nicht in Gesetzesform, aber immerhin. Nichtsdestotrotz sind Diskussionen im Detail vorprogrammiert. Dies wurde in den im März 2015 überarbeiteten Vereinsrichtlinien (=Erlässe des Finanzministers) veröffentlicht.
Für Funktionäre gilt: Wer ruhig schlafen und nicht mit Privatvermögen haften will, wählt - wo nötig - den sicheren Weg der Ausgliederung, je nach Größe in einen Rechnungskreis bzw. Zweigverein oder eine Kapitalgesellschaft.
Hier geht es zu dem ganzen Text zum Profibetrieb in Sportvereinen.
18.06.2015 - Ottakringer Six-Pack bei European Games in Baku
Mit insgesamt sechs Aktiven (Julia und Benjamin Siart, LA-Hammerwurf / Stefan Nikolic, Boxen) und Betreuern (LA-Coach Rudi Siart, Box-Coach Daniel Nader, Teammasseur Jan Siart) ist Ottakring ganz stark in Baku vertreten.
Die ganze Story auf der Homepage des Bounce Boxclubs!
15.06.2015 - Vereinsfeste - Wartungserlass Vereinsrichtlinien 2015
Das Finanzministerium hat zu Vereinsfesten einige erlassmäßige Klarstellungen gemacht, etwa zur Dauer, zu externen Unternehmen und zu Live-Musik.
Die Details dazu gibt es in unserem Zeitungsbeitrag Vereinsfeste, der demnächst im MOVE erscheinen wird!
12.02.2015 - Kommunalsteuerrückerstattung?
Oft wird automatisch bei Dienstnehmern in Vereinen die Kommunalsteuer (3% der Dienstnehmerentgelte) abgeführt. Auch bei Betriebsprüfungen werden immer wieder automatisch Kommunalsteuern bei Dienstnehmern vorgeschrieben.
Achtung: Bei zB Sportvereinen oder Sportverbänden ist das aber nicht automatisch richtig.
Tipp: Erst vor kurzem haben wir für einen Sportverband mehrere 1.000 Euro an Kommunalsteuerrückerstattung erkämpft...
Hier weitere Infos zur Kommunalsteuerpflicht bei Vereinen! lesen.
13.08.2014 - Hoppalas bei Lohnverrechnung und Arbeitsrecht im Sport!
Gerade bei Dienstverhältnissen im Sport kann die ohnedies komplexe Lohnverrechnung besonders anspruchsvoll sein. Hier einige, leider gar nicht so selten erlebte, Hoppalas:
#1 - 13. und 14. Gehalt
#2 – Überstundenabgeltung
#3 - Kommunalsteuerpflicht?
...
Hier den gesamten Beitrag zur Lohnverrechnung im Sport! lesen.
05.12.2013 - Abrechnungsformulare auf IBAN und BIC umgestellt!
Im Zuge der allgemeinen Umstellung im Bankwesen von Kontonummer und Bankleitzahl auf IBAN und BIC wurden von der BSO auch die diversen Sportabrechnnungsformulare neu layoutiert
Hier geht es zu denAbrechnungsformularen!
02.10.2013 - Neuerungen bei Vereinsfesten und beim Veranlagungsfreibetrag für Vereine!
Im Körperschaftsteuergesetz - gilt grds. für Vereine - wurde vor kurzem der Veranlagungsfreibetrag für Vereine von 7.000 auf 10.000 Euro erhöht.
Außerdem hat das Finanzamt seine Definition von Vereinsfesten überarbeitet. Es wird nun relativ einfach in kleine und große Vereinsfest unterschieden.
Hier geht es zum gesamten Text!
02.05.2013 - Kosten für die Auswärtige Berufsausbildung von Kindern in Schulen mit Leistungssport-Schwerpunkt absetzbar!
Vor kurzem hat der Verwaltungsgerichtshof (2010/15/0069) in einem Erkenntis festgestellt, dass unter gewissen Umständen die Kosten für die auswärtige Berufsausbildung von entsprechend sportlich talentierten Kindern steuerlich absetzbar sind!
Hier geht es zum gesamten Text!
26.02.2013 - Fitness-Check für Sportvereine!
Ab sofort können Sportverein zum Modulpreis Statuten, Abrechnungssysteme, Rechnungswesen sowie Vereinstätigkeiten aus steuer-& sozialversicherungsrechtlicher als auch zivil- & arbeitsrechtlicher Sicht überprüfen lassen!
Natürlich können je nach Bedarf der gesamte Fitness-Check oder einzelne Module gewählt werden.
Hier geht es zum Fitness-Check!
25.02.2013 - Das richtige Formular beim Sportverein!
Weil es zur Frage „Letztverbraucherliste – Ja oder Nein?“ immer wieder Verwirrung gibt, hier unsere praxisnahe und hoffentlich verständliche Sicht der der Dinge. Welches Formular soll ich wofür verwenden?
Hier ein kurzer Überblick über die einzelnen Formulare
10.07.2012 - Betriebsausgaben beim Sportler!
Welche Ausgaben kann ein Sportler als Betriebsausgaben (selbständige Tätigkeit) bzw. Werbungskosten (unselbständige Tätigkeit) bei seiner Steuererklärung geltend machen?
Hier ein kurzer Überblick
06.08.2011 - Gastronomie im Sportverein - Kantinen, Buffets und Feste!
Ein Überblick zu den Nebentätigkeiten eines Sportvereins.
Was ist zulässig, wo beginnt eine Gefahr für die Gemeinnützigkeit? Und was man dagegen tun kann.
06.08.2011 - SWK Artikel zum Thema Hilfskräfte im Sport online!
Wirtschaftliche Grundlagen der „Sportlerbesteuerung“ - Wo beginnt eine wirtschaftliche Tätigkeit gegen Entgelt?
Mag. Rudolf Siart und Mag. Helge Eckert (Richter am ASG Wien) haben dieses Thema ausführlich in der SWK- Steuer- und Wirtschaftskartei diskutiert.
Wir danken der 
für die Veröffentlichung!
20.04.2011 - Buch-Neuerscheinung:
| Das neue Praxishandbuch für Vereine und Sportler/-innen!
(direkt bei LexisNexis) |
06.10.2010 - Neue Artikel zu Trainern und Sportlern online
Unter downloads/artikel haben wir neue Artikel zur Abrechnung bei Trainern und Sportlern online gestellt!
06.09.2010 - Pensionisten doch mit Reisekostenpauschale abrechenbar
Entgegen den ursprünglichen Informationen aus den Ministerien sind gemäß Informationsschreiben von BMF und Sozialversicherung (Mitte Juli 2010) Pensionisten nun doch mit der Reisekostenpauschale abrechenbar. Speziell für Pensionisten, die als Trainer tätig sind bedeutet das nun genauso wie für die Vereine und Verbände eine erhebliche Erleichterung.
- Alle Details hierzu in unserem Informationstext "Pensionisten im Sport"!
- Die Broschüre von Ministerium und Sozialversicherung kann hier angesehen werden.
15.07.2010 - Abrechnung von ausländischen Sportlern und Trainern
Nachdem mit Anfang Mai relativ unbemerkt die EU-Verordnung 883/2004 zum System der Europäischen Sozialversicherungen in Kraft getreten ist, haben sich teilweise bei der Abrechnung von ausländischen Sportlern und Trainern wesentliche Änderungen gegeben.
Alle Informationen dazu in unserem Merkblatt Ausländer im Sport !
12.07.2010 - Unterscheidung Dienstverträge und Werkverträge
Wann handelt es sich um einen Dienstvertrag, und wann um einen Werkvertrag? Und welche Kriterien gelten hierfür? Wir haben drei kurze Abgrenzungskataloge für Sportvereine erstellt!
- Checkliste freier Dienstvertrag
Entscheidend ist letztlich aber immer die konkrete Vertragsgestaltung und die gelebte Praxis! Wir unterstützen dabei mit jahrelanger Erfahrung!
31.05.2010 - Umatzsteuerpflicht beim Verein?
Nachdem zuletzt einige Fragen zu dem Thema "muss ein Sportverein Umsatzsteuer zahlen, und wenn ja für welche Tätigkeiten?" aufgetaucht sind, weisen wir nochmals auf unsere beiden Texte zu diesem Thema hin.
Text 1 // Text 2 - diese und weitere Artikel finden sie auch in der Rubrik downloads!
12.04.2010 - Homepage online!
Nachdem die Änderungen im letzten Jahr (Stichwort: Reisekostenpauschale) und die neuen Formulare zur Sportabrechnung (PRAE, etc.) für etwas Verwirrung in der gewohnten Abrechnungsroutine gesorgt haben, stellt Siart+Team Treuhand diese Homepage als Sportservice zur Verfügung!
Damit die Abrechnung im Sport, und die Abrechnung im Verein oder Verband passt!
Wir hoffen, dass damit viele Praxisfragen beantwortet werden können.
Damit sind sie
unterm Strich
besser beraten!
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Strategische Beratung,
